В 2023 году вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которые повлияли на работу работодателей в качестве налоговых агентов своих сотрудников. Изменения коснулись выплаты аванса и удержания НДФЛ. В данной статье рассмотрим, что такое аванс, как он рассчитывается и как новые поправки в Налоговый кодекс влияют на личные финансы работников.
Cодержание
Введение
В 2023 году вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которые повлияли на работу работодателей в качестве налоговых агентов своих сотрудников. Изменения коснулись выплаты аванса и удержания НДФЛ. В данной статье рассмотрим, что такое аванс, как он рассчитывается и как новые поправки в Налоговый кодекс влияют на личные финансы работников.
Что такое аванс
Аванс - это предоплата части заработной платы за месяц. В российском Трудовом кодексе нет прямого понятия аванса, законодательство регулирует только частотность выплаты заработной платы. Согласно статье 136 Трудового кодекса РФ, заработная плата должна выплачиваться каждые полмесяца, то есть не менее двух раз в месяц. Таким образом, в России сложилась практика выплаты аванса в середине месяца за первую половину месяца, а за оставшиеся дни - в конце текущего месяца либо в начале следующего.
Если день выплаты аванса или основной зарплаты приходится на выходной или праздничный день, то деньги должны быть выплачены накануне этого дня.
Какие дни считаются нарушением
Согласно законодательству, работодатель, выплачивающий зарплату реже двух раз в месяц, может быть оштрафован на 50 тысяч рублей. Также считается нарушением, если между авансом и получкой проходит более 15 дней. В этом случае работодателя просят либо изменить даты выплат, либо оштрафовывают на ту же сумму.
См. также
Как определить даты выплаты аванса
Конкретные даты выплаты аванса и основной зарплаты не регламентируются в Трудовом кодексе РФ. Они должны быть определены самим работодателем в правилах внутреннего распорядка, коллективном договоре и трудовом договоре.
При выборе даты нужно учитывать следующие правила:
- Если месяц имеет 30 дней, первая половина месяца рассчитывается с 1-го по 15-ое число, а вторая половина с 16-го по последнее число.
- Если месяц имеет 31 день, то один из промежутков будет равен 16 дням.
Учитывая эти правила, можно установить дни выплаты аванса и второй части зарплаты, например, 20 и 5 числа, 22 и 7 числа, 25 и 10 числа и т.д.
Если день выплаты аванса или основной зарплаты приходится на выходной или праздничный день, то работодатель обязан рассчитаться с сотрудниками заранее, в последний рабочий день перед этим.
Размер аванса
Закон не указывает прямо, какого размера должен быть аванс, поэтому работодатель может определить его самостоятельно. Однако нужно учитывать, что аванс - это зарплата за отработанную первую половину месяца, поэтому необходимо учесть фактически отработанное время при расчете аванса.
Минимальная сумма аванса должна соответствовать тарифной ставке сотрудника за отработанное время, без учета НДФЛ.
При расчете аванса нужно также учитывать другие доплаты и надбавки, которые не зависят от результатов работы за месяц.
Изменения по НДФЛ с 2023 года
С 1 января 2023 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, касающиеся удержания НДФЛ с аванса. Теперь датой получения дохода в виде оплаты труда считается не последний рабочий день месяца, а фактический день выплаты работнику (ст. 223 НК РФ).
Согласно поправкам, работодатели как налоговые агенты должны перечислять НДФЛ, удержанный за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, не позднее 28 числа текущего месяца.
Для расчета налоговой базы и определения суммы НДФЛ, которую нужно удержать, работодателю необходимо подать уведомление об исчисленных суммах до 25 числа текущего месяца.
Эти изменения могут повлиять на работников, так как они могут получить на руки меньшую сумму денег, если работодатель не применял понижающий коэффициент 0,87.
Руководителям компаний придется учесть возможное недовольство работников и изменить размер аванса и сроки выплаты зарплаты.
См. также
Заключение
Вступившие в силу поправки в Налоговый кодекс изменили порядок выплаты аванса и удержания НДФЛ. Теперь датой получения дохода считается фактический день выплаты, а не последний рабочий день месяца. Работодатели должны перечислять НДФЛ, удержанный с аванса, не позднее 28 числа текущего месяца. В связи с этим, работодателям следует пересмотреть правила и сроки выплаты зарплаты, а также учесть возможные изменения в размере аванса. Правильное выполнение этих требований поможет избежать штрафов и недовольства со стороны работников.
